Αυστηρότερο καθεστώς τεκμηρίων διαβίωσης με το οποίο θα φορολογούνται εξοντωτικά πάνω από 1.000.000 φυσικά πρόσωπα με πολύ χαμηλά εισοδήματα αναμένεται να ισχύσει από το φορολογικό έτος 2016, δηλαδή από τις φορολογικές δηλώσεις του 2017, σύμφωνα με τα όσα προβλέπει το Μνημόνιο ΙΙΙ το οποίο συμφώνησε τον Αύγουστο του 2015 η κυβέρνηση με τους δανειστές.

Οι φορολογούμενοι αυτοί θα φορολογούνται για το 2016 και τα επόμενα έτη επί εξωπραγματικών τεκμαρτών εισοδημάτων με συντελεστή 22% και με προκαταβολή φόρου 100%, δηλαδή με τελικό συντελεστή φόρου 44%! Όπως αποκαλύπτεται από το κείμενο του νέου Μνημονίου, η κυβέρνηση δεσμεύτηκε να επανεξετάσει τη λειτουργία των διατάξεων για τα τεκμήρια και, στο πλαίσιο αυτό, να διορθώσει τις «υπαναχωρήσεις» που έγιναν με τον ν. 4330/2015 όσον αφορά στον τρόπο φορολόγησης ορισμένων αδύναμων οικονομικά φυσικών προσώπων που πιάνονται στα «δίχτυα» των τεκμηρίων.

Ουσιαστικά, η τωρινή κυβέρνηση ΣΥΡΙΖΑ δεσμεύτηκε στους δανειστές ότι θα καταργήσει τις απαλλαγές από την υπερφορολόγηση βάσει τεκμηρίων, τις οποίες θέσπισε η προηγούμενη κυβέρνηση ΣΥΡΙΖΑ, με το ν. 4330/2015, για να ελαφρύνει φορολογικά συγκεκριμένες κατηγορίες οικονομικά αδύναμων πολιτών! Έτσι, όσοι φορολογούμενοι αποκτήσουν φέτος και εμφανίσουν στις φορολογικές δηλώσεις του επομένου έτους πενιχρά εισοδήματα μερικών λεπτών του ευρώ από τόκους καταθέσεων ή πολύ χαμηλά εισοδήματα από ενοίκια ή από περιστασιακή απασχόληση θα πιάνονται στις παγίδες των τεκμηρίων διαβίωσης (για τις κατοικίες και τα ΙΧ αυτοκίνητα που έχουν χρησιμοποιήσει) και θα υπερφορολογούνται επί εξωπραγματικών τεκμαρτών εισοδημάτων με συντελεστή 22% από το πρώτο ευρώ και με προκαταβολή φόρου αυξημένη στο 100% του κύριου φόρου, σαν να έχουν κερδοφόρες επιχειρήσεις! Ουσιαστικά για το έτος 2016, όλοι αυτοί οι πολίτες θα φορολογηθούν με τελικό φορολογικό συντελεστή 44% επί ανύπαρκτων εισοδημάτων! Πιο αναλυτικά, η δέσμευση της κυβέρνησης να …. διορθώσει τις «υπαναχωρήσεις» που έγιναν στον τρόπο εφαρμογής των τεκμηρίων σημαίνει ότι για τα εισοδήματα του 2016 και των επομένων ετών που θα δηλωθούν από το 2017 και μετά:

1) Θα καταργηθεί η διάταξη της παραγράφου 2 του άρθρου 1 του ν. 4330/2015. Η διάταξη αυτή προβλέπει ότι η προστιθέμενη διαφορά εισοδήματος που προκύπτει λόγω της εφαρμογής των τεκμηρίων φορολογείται με την ευνοϊκή κλίμακα των μισθωτών και των συνταξιούχων (η οποία προβλέπει σύντομα αφορολόγητο όριο 9.090 ευρώ αντί 9.545 ευρώ) εφόσον ο φορολογούμενος έχει πραγματικό εισόδημα μόνο από τόκους καταθέσεων ή κι από ακίνητα και εφόσον το τεκμαρτό εισόδημα (το εισόδημα που προκύπτει με βάση τα τεκμήρια) δεν υπερβαίνει τα 9.500 ευρώ.

Με τη διάταξη αυτή, ορίστηκε ουσιαστικά ότι σε κάθε περίπτωση φορολογούμενου με πολύ χαμηλό δηλωθέν εισόδημα προερχόμενο μόνο από τόκους καταθέσεων ή κι από ακίνητα, η πρόσθετη διαφορά φορολογητέου εισοδήματος, η οποία προκύπτει συνήθως λόγω του ότι τα τεκμήρια διαβίωσης προσδιορίζουν τεκμαρτό εισόδημα μεγαλύτερο του δηλωθέντος, δεν θεωρείται «εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα» και δεν φορολογείται από το πρώτο ευρώ, αλλά θεωρείται «εισόδημα από μισθωτή εργασία» και φορολογείται με την κλίμακα φορολογίας των μισθωτών. Η κατάργηση της διάταξης αυτής, για την οποία δεσμεύτηκε η κυβέρνηση στους δανειστές σημαίνει ότι από το 2017 και μετά (για τα εισοδήματα του έτους 2016 και των επομένων ετών) όσοι φορολογούμενοι δηλώσουν πολύ χαμηλά εισοδήματα προερχόμενα μόνο από τόκους καταθέσεων ή κι από ενοίκια, θα φορολογηθούν με τον συντελεστή 22% της νέας κλίμακας φόρου των ελευθέρων επαγγελματιών επί τεκμαρτών εισοδημάτων, πολύ υψηλότερων των δηλωθέντων. Τα τεκμαρτά αυτά εισοδήματα θα προσδιοριστούν με βάση το καθεστώς των τεκμηρίων διαβίωσης.

2) Δεν θα εφαρμοστεί η διάταξη της παραγράφου 4 του άρθρου 1 του ν. 4330/2015. Η διάταξη αυτή προβλέπει ότι:

α) Όταν το ετήσιο δηλωθέν εισόδημα των φορολογουμένων δεν υπερβαίνει το ποσό των 6.000 ευρώ και το τεκμαρτό τους εισόδημα δεν υπερβαίνει το ποσό των 9.500 ευρώ και εφόσον δεν ασκείται επιχειρηματική δραστηριότητα για την οποία απαιτείται η υποβολή δήλωση έναρξης εργασιών ή εφόσον δεν ασκείται ατομική αγροτική δραστηριότητα, τότε το δηλωθέν εισόδημα και η προστιθέμενη διαφορά τεκμηρίων, φορολογούνται με την κλίμακα των μισθωτών – συνταξιούχων (στην οποία θα ισχύει σύντομα αφορολόγητο όριο 9.090 ευρώ αντί 9.545 ευρώ). Στην ουσία οι εν λόγω φορολογούμενοι δεν πληρώνουν φόρο εισοδήματος.

β) Εάν το δηλωθέν εισόδημα της προηγούμενης παραγράφου υπερβαίνει το ποσό των 6.000 ευρώ, το υπερβάλλον ποσό φορολογείται με την κλίμακα της επιχειρηματικής δραστηριότητας, δηλαδή με 26%. Η διάταξη αυτή νομοθετήθηκε με σκοπό να χορηγηθούν φορολογικές ελαφρύνσεις σε περιστασιακά και ευκαιριακά απασχολούμενους, (σε ανέργους, νοικοκυρές, φοιτητές, συμμετέχοντες σε προγράμματα εργασιακής εμπειρίας κ.λπ.).

Οι πολίτες αυτοί συνήθως δεν αποκτούν εισοδήματα πάνω από 6.000 ευρώ το χρόνο από τις περιστασιακές τους απασχολήσεις αλλά επειδή τα τεκμήρια τους προσδιόριζαν πολύ μεγαλύτερα εισοδήματα κινδύνευαν – αν δεν εφαρμοζόταν η διάταξη αυτή - να πληρώσουν υπέρογκους φόρους, υπολογισμένους με συντελεστή 26% τόσο επί του δηλωθέντος εισοδήματος όσο και επί των πολύ μεγάλων ποσών της διαφοράς μεταξύ του χαμηλού δηλωθέντος εισοδήματός τους και του υψηλού τεκμαρτού εισοδήματος.

Η κυβέρνηση δεσμεύθηκε στους δανειστές να εφαρμόσει τη διάταξη αυτή φέτος για τελευταία φορά, οπότε από το 2017 όλοι οι περιστασιακά απασχολούμενοι θα πληρώνουν φόρο 22% ο οποίος θα υπολογίζεται ουσιαστικά από το πρώτο ευρώ του εξωπραγματικού εισοδήματος που θα τους προσδιορίζει η Γενική Γραμματεία Δημοσίων Εσόδων (ΓΓΔΕ), με βάση τα τεκμήρια διαβίωσης.

www.dikaiologitika.gr

Εναν εξαιρετικά ενδιαφέροντα οδηγό για τους περισσότερους φόρους που θα κληθούν να πληρώσουν εκατοντάδες χιλιάδες Ελληνες, αλλά και τις ελαφρύνσεις που θα έχουν πολλοί ακόμη, παρουσιάζει το taxheaven. 

Με αναλυτικούς πίνακες μπορεί κανείς να δει τον φόρο που θα βεβαιωθεί για τα εισοδήματα του 2016, δηλαδή για τις φορολογικές δηλώσεις που θα γίνουν το 2017 με βάση τις αλλαγές που προωθεί το οικονομικό επιτελείο. Οι πληροφορίες αναφέρουν ότι το φορολογικό έχει «κλειδώσει», οπότε μισθωτοί, συνταξιούχοι και ελεύθεροι επαγγελματίες μπορούν από σήμερα να γνωρίζουν τις επιβαρύνσεις ή ελαφρύνσεις που έρχονται.

Με την εφαρμογή των δύο νέων κλιμακίων στο εισόδημα των μισθωτών και συνταξιούχων προκύπτει ελάφρυνση για εισοδήματα από 27.100 έως 43.900  ευρώ , αλλά και ελάφρυνση για εισοδήματα από 50.100 έως 55.600 χιλιάδες ευρώ.

Νέες κλίμακες

Νέα Κλίμακα εισφοράς αλληλεγγύης

Συγκριτικοί πίνακες εισοδημάτων και ειδικής εισφοράς αλληλεγγύης
 

Φόρος ανά 100 ευρώ εισόδημα σε ορισμένα κλιμάκια εισοδήματος.

Συγκριτικός πίνακας εισφορά αλληλεγγύης 
 

Συγκρίνοντας τις επιπτώσεις των νέων κλιμακίων της εισφοράς αλληλεγγύης για τις περιπτώσεις εκείνες που υπάρχουν εισοδήματα που επιβαρύνονται μόνο με ειδική εισφορά βλέπουμε ότι, προκύπτει ελάφρυνση για εισοδήματα από 13 έως 17 χιλιάδες ευρώ, αλλά και για εισοδήματα από 21 έως 22 χιλιάδες ευρώ. 
 

Στα εισοδήματα από ελευθέρια επαγγέλματα  με την ένταξη του εισοδήματος στην κλίμακα των μισθωτών αλλά και με την νέα κλίμακα εισφοράς αλληλεγγύης υπάρχει ελάφρυνση για εισόδημα μέχρι 32.700 ευρώ, και επιβάρυνση από το ύψος αυτό και πάνω.

Τις απαντήσεις των θεσμών για το αν επαρκούν τα νέα μέτρα που προτείνει η κυβέρνηση ή αν θα χρειαστούν τελικώς και άλλα σκληρότερα, αναμένουν σήμερα στο οικονομικό επιτελείο, σύμφωνα με τον Ελεύθερο Τύπο.

Και αποδεκτά αν γίνουν όμως, τα φορολογικά μέτρα θα εξανεμίσουν εισοδήματα ύψους 3 δισ. ευρώ την τριετία 2016-2018. Άμεσα θα επιβαρύνουν έναν στους δύο φορολογούμενους μέσω της άμεσης φορολογίας, αλλά και το σύνολο των φορολογούμενων μέσω της αύξησης της έμμεσης φορολογίας σε καύσιμα, τσιγάρα, κινητή τηλεφωνία κ.ά.

Η λίστα των μέτρων τις οποίες παρέδωσε στους θεσμούς η κυβέρνηση και αποκαλύπτονται σταδιακά, περιλαμβάνει και νέο φόρο στα παιχνίδια του ΟΠΑΠ, που θα αντικαταστήσει το τέλος των 5 λεπτών ανά στήλη που ψηφίστηκε αλλά, όπως όλα δείχνουν, αποδείχθηκε αδύνατον ως τώρα να εισπραχθεί.

Για να αποφύγει όμως μειώσεις στους μισθούς ή απολύσεις δημοσίων υπαλλήλων, η κυβέρνηση προτείνει και πάγωμα για τουλάχιστον δύο ή τρία χρόνια ακόμα των προσλήψεων στο δημόσιο, διατηρώντας τον κανόνα «1 πρόσληψη για κάθε αποχωρήσεις».

Πόσα χάνουμε

1. Άμεσοι φόροι: βάση των νέων μέτρων φυσικά αποτελεί η μείωση στο αφορολόγητο για όλους όσους βγάζουν από περίπου 700 ευρώ και πάνω. Έτσι 2.270.000 φορολογούμενοι με χαμηλό εισόδημα (από 9.000 έως 27.000 ευρώ) θα επιβαρυνθούν από την αύξηση των φόρων από 70 έως 150 ευρώ το χρόνο. Από την άλλη, 50.000 πολίτες με υψηλό εισόδημα (πάνω από 45.000 ευρώ) θα υποστούν υπέρμετρες επιβαρύνσεις, δεδομένου ότι θα πληρώνουν μεν φόρο έως 45%, αλλά μαζί και με τις αυξήσεις στην εισφορά αλληλεγγύης η εφορία θα φτάνει να τους παίρνει το 53% ή και 55% από όσα βγάζουν.

2. Οι αγρότες, για τα εισοδήματα που θα αποκτήσουν το 2016, θα φορολογηθούν με συντελεστή 15% από 13% που ήταν πέρσι (και 20% που προέβλεπε το μνημόνιο του περασμένου καλοκαιριού).

3. Αυξήσεις στα εισοδήματα από ενοίκια: μέχρι τα 12.000 ευρώ θα φορολογηθούν με συντελεστή 15%, αυξάνεται στο 35% ο συντελεστής 33% που επιβάλλεται σήμερα σε εισοδήματα από ενοίκια άνω των 12.000 ευρώ έως και 35.000 ευρώ και δημιουργείται νέος συντελεστής 45% για το τμήμα εισοδήματος άνω των 35.000.

Επίσης αυξάνονται:

4. Ο ειδικός φόρος στα καύσιμα. Στο τελικό σχέδιο που κατατέθηκε προβλέπονται επιπλέον έσοδα 100 εκατομμύρια ευρώ. Πρακτικά αυτό σημαίνει πως η τιμή της αμόλυβδης βενζίνης θα αυξηθεί κατά τουλάχιστον 5 λεπτά το λίτρο . Ακόμη δεν έχει αποφασιστεί τι θα γίνει με το πετρέλαιο θέρμανσης. Επί του παρόντος, κυβερνητικές πηγές λένε πως δεν θα αυξηθεί το πετρέλαιο κίνησης. Ωστόσο προτείνεται να αυξηθεί ο φόρος στο φυσικό αέριο και για τη βιομηχανική χρήση (που θα συμπαρασύρει το κόστος για προϊόντα διατροφής και ευρείας κατανάλωσης)

5. Ο ειδικός φόρος στα τσιγάρα που θα ανέβουν από 20 λεπτά έως 1 ευρώ.

6. Τα τέλη ταξινόμησης μεταχειρισμένων αυτοκινήτων –κυρίως όσα εισάγονται με κινητήρες παλαιότερης αντιρρυπαντικής τεχνολογίας.

7. Το ειδικό τέλος κινητής τηλεφωνίας. Εξετάζεται αν θα επιβάλλονται οι συντελεστές 15%, 18% και 20% σε χαμηλότερους λογαριασμούς ή αν οι εταιρίες κινητής θα πληρώνουν πέντε λεπτά επιπλέον ανά χρήστη, χωρίς να το μετακυλήσουν στους πελάτες.

Επιπλέον επιβάλλονται:

8. Τέλος στις εταιρείες συνδρομητικής τηλεόρασης, οι οποίες θα κληθούν να το πληρώνουν ανάλογα με τον αριθμό των συνδρομητών τους.

9. Νέος φόρος στα τυχερά παιχνίδια που θα αντικαταστήσει το τέλος των 5 λεπτών ανά στήλη στα 13 παιχνίδια του ΟΠΑΠ.

Παράλληλα, η κυβέρνηση προτείνει, σύμφωνα με πληροφορίες:

10. Μείωση των αμυντικών δαπανών κατά 400.000.000 ευρώ

11. Παράταση του κανόνα «μία πρόσληψη για κάθε 5 αποχωρήσεις» στο Δημόσιο για τουλάχιστον δύο χρόνια ακόμα.

12. Φόρο στις τραπεζικές επιταγές (πχ 15 λεπτά ανά τεμάχιο όπως στην Ιρλανδία) αντί του φόρου στις τραπεζικές συναλλαγές που αρνούνται να μπει οι δανειστές.

Όλα αυτά πάντως, χωρίς να θεωρείται βέβαιο πως θα ικανοποιηθούν οι θεσμοί, ενώ κυοφορούνται και άλλοι φόροι-έκπληξη, αλλά και πριν ακόμα συζητηθεί επισήμως το ασφαλιστικό «πακέτο» για εξοικονόμηση 1,8 δισ. από περικοπές συντάξεων ή αυξήσεις ασφαλιστικών εισφορών.

Πηγή: Eλεύθερος Τύπος

Αυξήσεις στους συντελεστές φορολόγησης των εισοδημάτων από μισθούς και συντάξεις, αυξήσεις στην ειδική εισφορά αλληλεγγύης αλλά και καταργήσεις διατάξεων που προβλέπουν απαλλαγή από την υπερφορολόγηση βάσει τεκμηρίων, περιλαμβάνει η τελική πρόταση της κυβέρνησης για το φορολογικό.

Ειδικότερα ο κατώτατος συντελεστής φόρου εισοδήματος παραμένει στο 22% αλλά θα επιβάλλεται πλέον σε εισοδήματα μέχρι 20.000 ευρώ, αντί 25.000 ευρώ που προβλέπει η ισχύουσα κλίμακα.

Η ετήσια έκπτωση φόρου μειώνεται από τα 2.100 στα 2.000 ευρώ και αποκλιμακώνεται σταδιακά (κατά 100 ευρώ για κάθε 1.000 ευρώ επιπλέον εισοδήματος) πάνω από το επίπεδο ετησίου εισοδήματος των 20.000 ευρώ και μέχρι το επίπεδο ετησίου εισοδήματος των 40.000 ευρώ, ενώ σήμερα η αποκλιμάκωση της έκπτωσης των 2.100 ευρώ γίνεται από τα 21.000 έως τα 42.000 ευρώ.

Καθιερώνονται συντελεστές φόρου 29% για το τμήμα ετησίου εισοδήματος από 20.001 έως 30.000 ευρώ, 37% για το τμήμα ετησίου εισοδήματος από 30.001 έως 40.000 ευρώ και 45% για το τμήμα του ετησίου εισοδήματος πάνω από τα 40.000 ευρώ. Αποτέλεσμα των αλλαγών αυτών θα είναι να μειωθεί το αφορολόγητο όριο των μισθών και των συντάξεων από τα 9.545 στα 9.090 ευρώ, να προκύψουν για πρώτη φορά επιβαρύνσεις για όσους δηλώνουν εισοδήματα από 9.090 έως 9.545 ευρώ το χρόνο και να αυξηθούν οι υφιστάμενες επιβαρύνσεις για όλους όσοι δηλώνουν πάνω από 9.545 ευρώ. Στην ενιαία κλίμακα εντάσσονται και οι ελεύθεροι επαγγελματίες, πολλοί από τους οποίους θα δουν μικρότερο φόρο στα εκκαθαριστικά του 2017.

Πέντε είναι οι συντελεστές φορολόγησης:

έως 20.000 ευρώ: 22%

20.001-30.000 ευρώ: 29%

30.001-40.000 ευρώ: 37%

40.001 ευρώ και άνω: 45%

Το αφορολόγητο οριστικοποιείται στις 9.100 ευρώ, με μέγιστη έκπτωση φόρου 2.000 ευρώ.

Η έκπτωση εκμηδενίζεται στις 40.000 ευρώ, ενώ χωρίς αφορολόγητο είναι οι ελεύθεροι επαγγελματίες.

Έξι τα κλιμάκια στην εισφορά αλληλεγγύης:

12.001-20.000 ευρώ: 2,2%

20.001-30.000 ευρώ: 5%

30.001-40.000 ευρώ: 6,5%

40.001-65.000 ευρώ: 7,5%

65.001-220.000 ευρώ: 9%

220.001 ευρώ και άνω: 10%

Τρεις οι συντελεστές φόρου στα ενοίκια:

15% έως 12.000 ευρώ

35% από 12.000 -35.000 ευρώ

45% από 35.000 ευρώ και πάνω

www.dikaiologitika.gr

Ο αναπληρωτής υπουργός Οικονομικών στο πλαίσιο συζήτησης στην αρμόδια επιτροπή της Βουλής για τον απολογισμό του γενικού ισολογισμού του Κράτους και ελέγχου της εκτέλεσης του προϋπολογισμού του Κράτους, αναφέρθηκε στην επιβαρύνσεις που θα έρθουν με το νέο φορολογικό:

"Μία από τις μεγάλες μεταρρυθμίσεις που θα καλύψουν το 2% είναι οι αλλαγές στη φορολογία εισοδήματος. Θα επιβαρυνθούν εισοδήματα άνω των 65.000 από εργασία ή ελεύθερη δραστηριότητα, ενώ παράλληλα θα ελαφρυνθεί, παρά τα όσα λένε τα ΜΜΕ, η μεσαία τάξη", τόνισε χαρακτηριστικά ο κ. Χουλιαράκης. Εμφανίστηκε μάλιστα βέβαιος ότι η ΕΛΣΤΑΤ αναμένεται να ανακοινώσει ότι για το 2015 υπήρξε υπέρβαση του στόχου κατά 830 εκατομμύρια ευρώ ή 0,2% του ΑΕΠ.

Ο αναπληρωτής υπουργός εκτίμησε επίσης ότι αρκετά από τα μέτρα δημοσιονομικής προσαρμογής θα νομοθετηθούν, αλλά δεν θα υλοποιηθούν λόγω της καλύτερης πορείας των φορολογικών εσόδων.

Ο αναπληρωτής υπουργός Οικονομικών αναφέρθηκε επίσης στην σημαντική αποτελεσματικότητα της εφαρμογής των μέτρων που έχουν ήδη παρθεί και «μας επιτρέπει να πάρουμε λιγότερα μέτρα από όσα περιμέναμε για το 2017 και 2018».

Έως το τέλος του έτους θα έχουν εξοφληθεί όλες οι ληξιπρόθεσμες οφειλές ύψους 7 δις που οφείλει το δημόσιο προς τις ιδιωτικές επιχειρήσεις. Αυτό ανέφερε ο αναπληρωτής υπουργός Οικονομικών Γ. Χουλιαράκης μιλώντας στη Βουλή.

Απαντώντας στον βουλευτή της Νέας Δημοκρατίας Χρήστο Σταϊκούρα, ο οποίος υποστήριξε ότι το πλεόνασμα που εμφανίζει η υπέρβαση των δημοσιονομικών στόχων τους δύο πρώτους μήνες του 2016, οφείλεται στη μη εξόφληση των ληξιπρόθεσμων οφειλών, ο κ. Χουλιαράκης ανέφερε ότι «έως το τέλος του 2016, θα έχουν εξοφληθεί οι ληξιπρόθεσμες οφειλές του ελληνικού δημοσίου προς τους ιδιώτες», επισημαίνοντας πως «ένα σημαντικό κομμάτι αυτών θα αποπληρωθεί μετά την αξιολόγηση».